Cada pequeña empresa que vende online en la UE se enfrenta a la misma pregunta tarde o temprano: ¿en qué momento el volumen de negocios obliga a registrarse en el IVA? La respuesta depende de tres cifras separadas en euros, no de una, y elegir el camino equivocado puede significar cobrar la tasa de IVA incorrecta durante meses. Esta guía compara las tres rutas que puede seguir un pequeño vendedor: mantenerse bajo una exención nacional, cruzar el umbral de venta a distancia de toda la UE, o utilizar el nuevo régimen PYME introducido en enero de 2025. Cada ruta conlleva su propio límite, su propio papeleo y su propia trampa.
Mantenerse por debajo de su umbral nacional del IVA
Cada país de la UE establece su propia exención nacional del IVA para las empresas establecidas dentro de sus fronteras. Desde la reforma de 2025, el esquema establece un umbral máximo común nacional o doméstico de €85,000 para exenciones de pequeñas empresas, aunque la mayoría de los estados miembros fijan su propio límite muy por debajo de esa cifra.
Los números reales varían drásticamente de un país a otro. Austria fija su umbral en €42,000, Bélgica en €25,000 y Alemania en €22,000. Grecia adopta el enfoque opuesto por completo: no se aplica ningún umbral, lo que significa que el registro es obligatorio desde la primera venta.
Por debajo de la cifra correspondiente, las personas sujetas a impuestos que se mantienen por debajo del umbral están generalmente exentas de cobrar el IVA en sus suministros. La contrapartida es que una empresa que utiliza la exención normalmente no puede recuperar el IVA pagado en sus propias compras, un punto que vale la pena sopesar antes de optar por esta vía.
Superar el umbral de toda la UE para el comercio electrónico transfronterizo
Las ventas transfronterizas de empresa a consumidor siguen una regla completamente diferente. Desde el 1 de julio de 2021, se aplica un umbral único de €10,000 en toda la UE a las ventas a distancia B2C de bienes y servicios electrónicos; por encima de él, el IVA debe pagarse en el país del cliente.
Este límite no es por mercado. Una tienda que vende €4,000 a Francia, €4,000 a Italia y €3,000 a Bélgica lo ha superado, a pesar de que ningún país individual alcanzó los €10,000. En el momento en que la cifra combinada cruza la línea, las reglas cambian para cada venta posterior.
Una vez que eso sucede, la responsabilidad del IVA se traslada al país de destino de la UE, y el vendedor puede registrarse para el IVA local en ese país o utilizar el sistema de Ventanilla Única (OSS). También hay una excepción que vale la pena señalar aquí: un vendedor establecido fuera de la UE no tiene umbral alguno, ya que el IVA se debe pagar en el destino desde la primera venta.
Uso del nuevo régimen PYME de la UE para permanecer exento en el extranjero
Una tercera ruta apareció recientemente. A partir del 1 de enero de 2025, las pequeñas empresas de la UE establecidas en un Estado miembro distinto de aquel donde se debe pagar el IVA pueden utilizar el régimen especial para pequeñas empresas (régimen PYME) para eximir del IVA sus suministros transfronterizos, en lugar de cobrar el IVA tan pronto como cruzan una frontera.
Para calificar, deben cumplirse dos condiciones. No debe superarse ni el umbral anual de la Unión de EUR 100,000 ni el umbral anual nacional establecido por el Estado miembro donde la empresa desea aplicar la exención. Ambas cifras se comprueban cada año, no una sola vez.
La administración se mantiene bastante ligera bajo esta ruta. La empresa reporta sus ventas transfronterizas exentas a su autoridad nacional, ya que utiliza este número para informar trimestralmente a su autoridad fiscal nacional sobre las ventas exentas de IVA para los Estados de la UE nominados. Sin embargo, el régimen tiene límites reales: las empresas establecidas fuera de la UE no pueden registrarse en el régimen, ni siquiera con un establecimiento permanente dentro de ella, y optar por él generalmente significa perder el derecho a deducir el IVA soportado, igual que con la exención nacional.
A quién se adapta realmente cada opción
Un vendedor que opera solo dentro de un país debería vigilar el umbral nacional y nada más, ya que ninguna de las reglas transfronterizas entra en juego. Un vendedor que ya cobra el IVA en casa y realiza envíos de forma constante a varios países de la UE suele obtener más beneficios del OSS, porque permite a los vendedores que realizan suministros transfronterizos B2C dentro de la UE declarar y pagar el IVA en un solo Estado miembro en lugar de presentarlo en cada uno por separado.
El régimen PYME se ajusta bien a un grupo más limitado: vendedores transfronterizos pequeños y ocasionales que desean permanecer exentos en lugar de comenzar a cobrar el IVA en el extranjero, siempre que su facturación en toda la UE se mantenga cómodamente por debajo del tope de €100,000 y por debajo del límite nacional de cada país.
Lo que realmente decide la elección no es el ingreso total, sino de dónde proviene ese ingreso y cuánto de él cruza una frontera. Un vendedor que realiza envíos a través de la UE necesita realizar un seguimiento de la cifra de €10,000 cada año, incluyendo el anterior, ya que si cualquiera de los años supera los €10,000, se aplica el IVA del país de destino. Compruebe la página de umbrales de su autoridad fiscal nacional antes de que finalice cada trimestre, mantenga las ventas transfronterizas registradas por separado de las nacionales, y regístrese en el OSS o en el régimen PYME tan pronto como la facturación prevista se acerque al límite relevante, no después de haberlo superado ya.
